Как платить налог на профессиональный доход

Пост актуален на 16.12.2019

1 января 2019 года был введён новый (и пока что экспериментальный) налоговый режим — налог на профессиональный доход. Разбираемся, что это такое и кто его платит.

Что это за налог?

Налог на профессиональный доход (НПД) — экспериментальный налоговый режим для самозанятых, то есть тех, кто получает доход от работы на себя без участия наёмных сотрудников. Он подойдёт вам в том случае, если вы пишете тексты, делаете маникюр на дому или занимаетесь отделкой помещений и т.д.  При этом получаемый вами доход не должен превышать 2,4 млн. руб. в год.

Для тех, кто выбрал режим НПД, действует льготная налоговая ставка:
—4 % на доход от физических лиц;
— 6 % на доход от организаций и ИП.

Виктор — ведущий мероприятий. В тех случаях, когда он ведёт свадьбы, дни рождения (которые оплачивают ему физлица), его отчисления составляют 4% от дохода. В случае проведения корпоративов и других мероприятий, заказанных организациями, он отчисляет 6%.

Спецрежим пока распространяется не на всю территорию страны, а только на 4 региона:
— Москва;
— Московская область;
— Калужская область;
— Республика Татарстан.

Но с 1 января 2020 года планируется расширение территории действия налога на ещё 19 субъектов (проект ФЗ о внесении изменений в N 422-ФЗ).

Однако, налог доступен не для всех видов деятельности. В список исключений входит:
— Продажа товаров, облагаемых акцизом;
— Реализация продукции, требующей обязательной электронной маркировки;
— Добыча и продажа полезных ископаемых.

Зачем платить налоги, когда можно не платить?

Если вы получаете доход и не отчисляете его часть в государственную казну, вы несёте определённые риски:

  1. Штрафы от налоговой. Минимальная сумма штрафов, которая может грозить в случае поимки — от 500 до 2000 рублей. В том случае, если будет доказано, что вы скрывали доходы умышленно, появляется риск потерять 40% от сокрытого дохода. А если его сумма превысит 2,25 млн., вам и вовсе грозит арест на срок до 6 месяцев. В 2018 году в Тверской области уже была проведена тестовая операция по выявлению незарегистрированных фрилансеров. В дальнейшем эта практика будет проводиться по всей стране.

  2. Проблемы с банками. Банк вправе отслеживать движения средств своих клиентов. В том случае, если будут обнаружены регулярные поступления фиксированных сумм на счёт, банк может заблокировать его.

  3. Юридическая незащищённость. Будучи незарегистрированными, вы не сможете отстоять свои права в спорных ситуациях с недобросовестными клиентами. Вы не имеете права подкреплять сделку договорами о предоставлении товаров, услуг или аренды помещения, а значит, заказчик может оставить вас без оплаты.

Как стать плательщиком НПД?

Для того, чтобы стать плательщиком НПД, нужно:

  1. Установить приложение «Мой налог» на мобильное устройство. Также им можно пользоваться с компьютера.

  2. Удостоверить свою личность (через сайт госуслуг, через личный кабинет на сайте nalog.ru или просто отсканировав свой паспорт и сделав селфи).

«Мой налог» — официальное приложение налоговой службы. Через него происходит всё взаимодействие с налоговой. 

Как пользоваться приложением

Для того, чтобы зафиксировать сделку и получить чек, необходимо:

  1. Указать в приложении сумму сделки.

  2. Ввести наименование товара или услуги.

  3. Указать кто плательщик: физическое или юридическое лицо (от этого зависит размер налоговой ставки). Если заказчик организация или ИП, придётся указать его ИНН.

  4. Чек готов. 

Факт получения дохода необходимо отразить в приложении в момент расчёта.

Передать чек клиенту можно тремя способами:
— отправить на телефон или e-mail;
— передать в распечатанном виде;
— клиент может отсканировать чек по QR-коду с мобильного устройства плательщика налога.

Налог на сделку начисляется в приложении автоматически, а данные о сделке и сумме начисленного налога передаются в налоговую.
Таким образом, приложение «Мой налог» заменяет кассу и бухгалтерскую отчётность.

Как правильно платить налог?

На основании данных о полученных доходах, налоговая формирует квитанцию, которая также отражается в приложении. Для упрощения оплаты, в квитанции есть QR-код.

Оплатить налог можно следующими способами:
— Банковской картой через приложение «Мой налог»;
— Через приложение банка, услугами которого вы пользуетесь, с помощью QR-кода на квитанции;
— Через сайт «Госуслуги»;
— Обратившись с квитанцией в банк;
— Если вы формируете чеки через приложение банка или оператора электронной площадки, вы можете передать им поручение на уплату налога.

Налог уплачивается в срок до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Нужно ли платить страховые взносы?

Самозанятые на НПД не обязаны платить страховые и пенсионные взносы. В этом есть определенное преимущество: в том случае, если у вас нет доходов, платить взносы себе в убыток не нужно. Но есть и недостаток такой системы: пенсия и стаж в таком случае не будут накапливаться. Для того, чтобы увеличить размер пенсии, можно делать отчисления в пенсионный фонд в добровольном порядке.

Преимущества НПД

  1. Нет необходимости в посещении налоговой даже при регистрации.

  2. Бесплатная регистрация.

  3. Отсутствие обязательных ежемесячных платежей: нет доходов — нет налогов.

  4. Нет необходимости в сдаче деклараций и ведении учёта.

  5. Не нужна касса — все чеки формируются также через приложение.

  6. Возможность совмещения самозанятости с основным местом работы.

Алексей работает на заводе сварщиком по трудовому договору. Также у него в собственности есть свободная квартира. Для получения дополнительных денежных средств, он решил её сдавать. Благодаря условиям перехода на НПД, он на законных основаниях может совмещать получение доходов с основного места работы и сдачи своего имущества в аренду. Для этого ему необходимо установить приложение «Мой налог» и фиксировать там поступления платы за аренду квартиры. Приложение начислит налог самостоятельно.

Недостатки НПД

  1. Максимальная сумма доходов в год ограничена суммой 2,4 млн. руб.

  2. Не все виды деятельности попадают под спецрежим (подакцизная продукция, товары, подлежащие маркировке, добыча и продажа ископаемых).

  3. Вы не можете нанимать сотрудников.

  4. Запрещена перепродажа товаров.

В каких случаях эта система налогообложения не подходит?

Несмотря на все преимущества нового налогового режима, есть те, кому эта система не подойдёт. 

Вам стоит выбрать другой режим налогообложения, если:

  1. Масштабы деятельности стремительно растут и денежные поступления за год превышают 2,4 млн. руб.

  2. Вы нуждаетесь в помощи персонала.

  3. Вы занимаетесь перепродажей товаров, продажей товаров, облагаемых акцизом, продукции, которая требует обязательной маркировки или добычей и продажей полезных ископаемых.  

Таким образом, сегодня стало возможным работать на себя легально без заморочек с бухгалтерским учётом и налоговыми декларациями, на льготных условиях.

Резюме:

Переходить ли на НПД и легализовывать ли свою деятельность в принципе — ваш выбор. Пока что в явном виде кампания против незаконного предпринимательства не развернулась, но, скорее всего, это вопрос ближайшего времени. Переход на НПД спасёт вас от преследования налоговой в любом случае, так что, в целом, регистрация вам не навредит. При этом если вы вдруг ничего не заработали (или сделаете вид, что не заработали), то налоги вам платить всё равно не придётся.