Сократили налоги для фирмы такси на 251 000 рублей в год

К нам в Бухгалтерию 38 обратился владелец фирмы такси с задачей сократить налоговую нагрузку для его бизнеса.

Компания у него совсем небольшая — всего восемь машин. В среднем за год получается заработать до 8 000 000 рублей. Предприятие использует упрощённую систему налогообложения (УСН) по схеме 15% «доходы минус расходы» и отдаёт государству в виде налогов примерно 300 000 — 350 000 рублей. Сумма довольно ощутимая. 

Мы решили найти простой и легальный способ снизить налоги для его компании — и сделали это буквально за пару дней.



Этап 1. Расчёт доходов и расходов

Мы начали с того, что вместе с клиентом составили таблицу доходов и расходов за прошедший год. Для этого мы собрали и рассортировали все документы по расходам за 2019 год в единую таблицу. Вот что у нас получилось:

Instagram Post - 1.png

Зная эти цифры, мы перешли к следующему этапу — выбору системы налогообложения.


Этап 2. Сравнение систем налогообложения

После того, как мы высчитали все расходы, мы принялись сравнивать, какая система налогообложения будет самой выгодной для нашего клиента. Для ИП в России доступны следующие варианты:


УСН (упрощённая система налогообложения) 

Очень проста и удобна. Платить можно в двух вариантах: либо 6% от доходов, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

Считаем налоги на УСН 6% от доходов:
— Доходы: 8 000 000;
— Налог: 6%;
8 000 000 x 0,06 = 480 000 рублей в год.

ВАЖНО: есть большое «но». Этот налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не более, чем на 50%. Страховых взносов планируется более чем на 617 тыс руб — это более 50%, так что, уменьшаем налог УСН в два раза

Итоговая сумма к оплате составит 240 000 рублей в год



Считаем налоги на УСН 15% от разницы между доходами и расходами:
— Доходы: 8 000 000;
— Расходы: 5 827 738;
— Налог: 15%.
(8 000 000 - 5 827 738) х 0,15 = 325 839 рублей в год.



ПСН — патентная система налогообложения

При ней доходы и расходы вообще не имеют никакого значения. Вы просто указываете свою сферу деятельности, регион и количество машин в парке. Государство начисляет налоги исходя из собственных представлений о том, сколько вы можете заработать. Если патент берете на полный год, то оплатить его нужно 2 платежами: первый не позднее 31 марта, второй не позднее конца года. 

ВАЖНО: общая выручка по деятельности не должна превысить по факту 60 000 000 рублей. Если превысите - то патент аннулируют и налоги придется платить по основной системе налогообложения с самого начала года. Но пока вы не дошли до этого предела — лишнего вам не начислят.

Считаем налоги по ПСН
— Предполагаемая сумма дохода для одной машины такси в Иркутске: 400 000 рублей;
— Количество машин — 8;
— Ставка налога 6%;
400 000 х 8 х 6% = 192 000 рублей в год.
Таким образом, для компании такси в Иркутске стоимость патента на год составила 192 000 рублей.



ЕНВД — единый налог на вменённый доход

Этот налог считается по довольно сложной схеме. Доходы и расходы здесь также не играют никакой роли, но зато используются показатели:

Базовая доходность (БД) — показатель, которые показывает какой уровень дохода должен приносить один автомобиль, а если совсем точно — 4 посадочных места в легковом авто (по мнению депутатов Госдумы, это работает именно так — соответствующие указания прописаны в статье 346.29 НК РФ) 
Физический показатель (ФП) — в данном случае, число машин. Вообще, для каждого бизнеса физический показатель — это что-то своё (например, число работников или площадь торгового зала), но для фирмы такси это именно количество машин в автопарке.
Коэффициент-дефлятор (К1) — это федеральный коэффициент, который устанавливает правительство раз в год. В 2020 он составил 2,005
Корректирующий коэффициент (К2) — это региональный коэффициент, который устанавливается отдельным законом каждого региона. Он может меняться, в том числе и в течение одного года. Для Иркутска его устанавливает городская Дума (соответствующее распоряжении публикуется на сайте налоговой).
Ставка налога — для ЕНВД она составляет 15%.

Считаем налоги на ЕНВД:
— Базовая доходность: 1500 рублей
— Физический показатель: 8 машин
— Коэффициент-дефлятор: 2,005
— Корректирующий коэффициент: 0,432
—  Ставка  налога: 15%
1500  х  2,005  х  0,432  х  8  х  4  х 15% х 12 = 74 844 рубля в год

Очевидно, что ЕНВД — самая выгодная схема уплаты налогов.



Итоги

Вот так, очень просто и совершенно легально мы снизили налоги для бизнеса более чем в три раза. Если раньше компания платила 325 839 рублей, то сейчас эта сумма станет равна всего 74 844 рублям — на 251 000 меньше. На эти деньги можно, например, выплатить НДФЛ за весь год вперёд или обеспечить автопарк всеми необходимыми запчастями.

Несмотря на то, что кажется, что это очень просто (казалось бы — сравни четыре системы налогообложения и выбери самый дешёвый вариант), чтобы выполнить все расчёты правильно, нужно хорошенько постараться. Основные проблемы это:
— подсчёт всех расходов (это важно для расчёта варианта с УСН «доходы минус расходы»);
— расчёт налогов со сложными и малопонятными коэффициентами (в случае с ЕНВД);
— выбор патента, который более-менее соответствует вашей реальной деятельности (в случае с ПСН).

Опытный бухгалтер всегда поможет разобраться со всеми тонкостями и нюансами налогообложения для вашей компании. Если вы не хотите лишний раз переплачивать государству — закажите у нас консультацию по оптимизации налогов и мы найдём для вас надёжный и легальный способ сократить платежи в ФНС до необходимого минимума.