ИП или самозанятый: какой статус выбрать?

Работа на себя — мечта сегодняшнего поколения. Для того, чтобы не стать добычей налоговиков и избежать получения штрафов, каждый фрилансер должен задуматься о легализации своей деятельности. Стать индивидуальным предпринимателем или самозанятым?

Что означает статус «самозанятый»?

До 1 января 2019 года чтобы официально стать предпринимателем, нужно было зарегистрироваться в качестве ИП. Сегодня у фрилансеров появился ещё один вариант — обрести статус «самозанятый».

Самозанятыми считаются те, кто получает доход, не имея работодателя и наёмного персонала, например, репетиторы, арендодатели, SMMщики на аутсорсе, те, кто печёт тортики на дому и так далее. Чем они отличаются от ИП? Они работают на себя без сложностей ведения бухгалтерии и заполнения сложных налоговых деклараций, получая при этом налоговые льготы. Для них предусмотрен экспериментальный режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), который продлится до 31 декабря 2028 года. 

Пока режимом удастся воспользоваться только в Москве, Московской и Калужской областях или в Республике Татарстан. Но с 1 января 2020 года такая возможность появится и в других регионах. Ожидается, что в Иркутске такой режим заработает с 1 июля 2020 года.

Следует отметить, что если вы зарегистрированы по месту жительства в регионе, на который не распространяется этот режим, но фактически проживаете и работаете в регионе эксперимента, то вы также можете обрести статус самозанятого.

В случае возникновения вопросов у налоговой, достаточно будет предоставить документ о временной регистрации.

Также для НПД предусмотрены ограничения по виду деятельности:

  • на реализацию товаров, облагаемых акцизами;

  • на продажу товаров, подпадающих под обязательную маркировку;

  • на добычу, продажу полезных ископаемых.

Кроме того, максимальная сумма доходов за год составляет 2,4 млн. руб.

Для чего самозанятые нужны государству?

С точки зрения чиновников, работающие на себя граждане — это те, кто по каким-то причинам до сих пор не обрёл статус индивидуального предпринимателя, а значит, не отчисляет никаких налогов от результатов своей деятельности в государственную казну.При создании нового статуса «самозанятый» со всеми его преимуществами для владельца, появляется возможность легализации этой составляющей теневого сектора.

Зачем фрилансерам нужна легализация бизнеса?

С выгодой для государства всё более или менее понятно. Но зачем фрилансерам легализовывать свою деятельность, да ещё и отдавать часть своего дохода государству?

Систематическое получение дохода от какой-либо деятельности, о котором вы не сообщаете в налоговую службу, является незаконным. Работа в таком режиме несёт за собой ряд сложностей.

  1. Проблемы с налоговой. Инспекторы могут узнать о вашей деятельности самостоятельно. Благодаря социальным сетям, сегодня это не так сложно сделать. В лучшем случае вы рискуете получить штраф в размере от 500 до 2000 рублей. В худшем — арест на срок до 6 месяцев (в том случае, если сокрытый доход за год превысит 2,25 млн. руб.). Стоит отметить, что в Твери уже был успешно тестирован проект по выявлению фрилансеров с «теневым» заработком через соцсети. Вскоре подобная практика будет проводиться повсеместно.

  2. Проблемы с банком. Банк вправе отслеживать операции своих клиентов (закон 115-ФЗ). При обнаружении подозрительных движений денежных средств, сотрудники банка могут заблокировать ваш счёт. То есть, если вы работаете репетитором и регулярно получаете фиксированные суммы на карту от учеников, банк скорее всего заинтересуется этим и заблокирует счёт.

  3. Юридическая незащищённость. Оставаясь незарегистрированным, вы не можете отстоять свои права при работе с недобросовестным клиентом. Пройдя регистрацию, вы получаете возможность заключать договоры по оказанию услуг, реализации товара, сдаче имущества в аренду. После этого заказчику не удастся так просто отказаться от уплаты.

Отличия между ИП и самозанятым

  1. Способ регистрации. Для того, чтобы зарегистрировать ИП нужно лично обратиться в налоговую или воспользоваться сервисом на госуслугах (но это не для слабонервных) или обратиться в наш офис. Самозанятые могут зарегистрировать себя через приложение «Мой налог». 

  2. Срок регистрации. Для ИП он составляет 3 рабочих дня, если регистрацию делаете через наш офис и до 5 рабочих дней при личном обращении в налоговую. Для, тех, кто хочет перейти на НПД регистрация моментальна.

  3. Госпошлина при регистрации. Для ИП она составляет 800 рублей при личном обращении в налоговую и не взимается при регистрации через госуслуги или наш офис. Для самозанятых регистрация бесплатна.

  4. Налог. Сумма налога для ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Для самозанятых налог составит 4% с дохода от граждан, 6% с дохода от организаций и ИП. 

  5. Ведение учёта. ИП делает это самостоятельно или прибегает к помощи бухгалтера. Также он сдаёт декларацию (или множество деклараций) в зависимости от режима налогообложения. Учёт деятельности на НПД ведётся в приложении автоматически. Сдавать налоговые декларации не нужно.

  6. Касса. Для ИП — нужна (кроме некоторых редких случаев, о которых мы рассказывали тут). Для самозанятых касса не нужна — все доходы регистрируются в приложении «Мой налог».

  7. Пенсионные и страховые взносы. ИП обязан делать ежегодные отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования даже в том случае, если ничего не заработал. Граждане со статусом «самозанятые» делают это по собственному желанию. Но отказ от этих отчислений отрицательно скажется на размере будущей пенсии.

  8. Трудовой стаж. Стаж, полученный в статусе индивидуального предпринимателя входит в общий трудовой стаж. Трудовой стаж на режиме НПД идёт только в случае добровольной уплаты взносов в пенсионный фонд.

  9. Сотрудники. В отличие от ИП, самозанятые не имеют права нанимать сотрудников.

  10. Доходы. Для ИП на УСН есть ограничения на доходы до 150 млн. руб., для ИП на патенте — до 60 млн. руб. в год. Доходы на НПД не должны превышать 2,4 млн. руб. в год.

  11. Торговая марка. В отличие от ИП, самозанятый не может зарегистрировать свою торговую марку. То есть до получения статуса индивидуального предпринимателя, вы не имеете прав на собственный логотип, слоган и прочие приёмы индивидуализации.

  12. Торговля. ИП имеет право заниматься перепродажей товаров в отличие от самозанятых, которые могут продавать только товары собственного производства.

  13. География. ИП может быть зарегистрирован в любом регионе на территории Российской Федерации. География НПД сейчас ограничена четырьмя регионами (Москва и область, Республика Татарстан, Калужская область). С 1 января 2020 года территория действия режима будет увеличена на 19 регионов (проект ФЗ о внесении изменений в N 422-ФЗ).

Что выбрать?

Статус «самозанятый» подойдёт вам в том случае, если:

— Вы занимаетесь самостоятельной деятельностью, приносящей вам доход (производство и продажа продукции, оказание услуг, сдача помещений, находящихся в собственности)
— Ваша деятельность не входит в список исключений на НПД;
— Доход не превышает 2,4 млн. руб. в год;
— Вы не нуждаетесь в помощи наёмного персонала.

Статус ИП стоит выбрать если:

— Вы работаете в регионе за пределами территории действия спецрежима;
— Вы занимаетесь деятельностью, которая входит в список ограничений для самозанятых;
— Ваш годовой доход превышает 2,4 млн. руб.;
— Вы планируете нанять сотрудников.


Сергей, проживающий в городе Обнинск Калужской области — персональный тренер в спортзале. Его средний доход — 100-150 тыс. в мес. Он активно рекламирует свои услуги в соцсетях и на его счёт систематически поступают фиксированные суммы от клиентов.

Сергей понимал, что рано или поздно, налоговая придёт к нему с вопросами и потому планировал легализовать свою деятельность. 

Его годовой доход не превышал 1,5 млн. руб. И территориально ему был доступен статус «самозанятый». Мужчину привлекла низкая процентная ставка, и он решил воспользоваться новым налоговым режимом (хотя, если честно, то всё-таки немножко занизил свои реальные доходы).


Елена, проживающая в городе Москва, была успешным кондитером. Но о необходимости регистрации она задумалась в тот момент, когда без помощи персонала она уже не справлялась.

Объёмы продаж увеличивались. Средний доход уже составлял 150 тыс. в месяц (около 1,8 млн. в год).

Помимо существующей базы клиентов, её продукцией заинтересовались несколько кафе здорового питания — девушка ввела в свой ассортимент торты на растительных ингредиентах. 

Кроме того, в планах у Елены было проведение мастер-классов для местных жителей, а также продажа онлайн курсов по приготовлению десертов для иногородних любителей сладкого. 

Девушка и рада была бы воспользоваться новым статусом самозанятой с его низкой процентной ставкой по налогу, но статус ИП предоставит ей больше возможностей для развития бизнеса.



Вывод: выбор статуса напрямую зависит от масштабов деятельности.

Как стать самозанятым?

Для того, чтобы получить статус самозанятого, необходимо выполнить следующий алгоритм.

  1. Скачать приложение «Мой налог». Оно работает на мобильных телефонах, смартфонах, планшетах, компьютерах, у которых есть возможность доступа к интернету.

  2. Пройти регистрацию. 


Зарегистрироваться можно тремя способами.

  1. По паспорту РФ. Для этого нужно ввести свои данные (номер телефона и регион), отсканировать паспорт и сделать селфи.

  2. Через Госуслуги. Для этого нужны данные доступа в подтвержденный личный кабинет сайта Госуслуг (номер телефона/e-mail/СНИЛС и пароль от личного кабинета).

  3. Через личный кабинет физического лица. Для этого нужно ввести ИНН и пароль от личного кабинета сайта nalog.ru.

  4. Через уполномоченные банки.

Почему становиться самозанятым нужно уже сейчас?

Режим «Налог на профессиональный доход» был введён не так давно. В интересах государства на начальном этапе привлечь как можно большее количество самозанятых. Для этого предусмотрен ряд преимуществ, которыми нужно успевать воспользоваться:

  1. Возможность простой, быстрой регистрации. Возможно, в дальнейшем для получения этого статуса будут выдвинуты новые требования. 

  2. Отсутствие госпошлины при регистрации. В будущем она может быть введена.

  3. Налоговый вычет. Его принцип заключается в том, что государство позволяет вам уменьшить сумму налоговых выплат на 10 000 рублей. Ставка 4% на доход от физических лиц будет снижена до 3%, а ставка 6 % на доходы от организаций уменьшится до 4%. Эта льгота будет действовать до тех пор, пока сумма, на которую снижался налог не достигнет 10 000 рублей. Стоит ли говорить, что и вычет в скором времени могут убрать.


Таким образом, для того, чтобы гарантировать себе спокойную деятельность без проблем с налоговой и банками, стоит позаботиться о легализации уже сейчас. А какой статус выбрать, зависит от особенностей вашей деятельности.


НПД для иностранцев

Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.


Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.


Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от личного кабинета-физлица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.